Vlasnici malih tvrtki često pitaju: „Ako je tvrtka u dobiti, gdje je novac?” Odgovor gotovo nikad nije pogreška, nego razlika između onoga što izvještaj o dobiti mjeri i onoga što se događa na računu.
Ovaj se tekst odnosi na tvrtke koje vode dvojno knjigovodstvo, poput j.d.o.o. i d.o.o. Kod drugih oblika poslovanja pravila mogu biti drukčija.
Prihod nije isto što i naplata
Prihod se u pravilu evidentira kad je usluga obavljena ili roba isporučena, a ne kad kupac plati. Ako kupci kasne s plaćanjem, dobit može biti velika, a novca na računu malo.
Trošak nije isto što i plaćanje
Vrijedi i obrnuto: troškovi se evidentiraju u razdoblju na koje se odnose, bez obzira na to kada ste ih platili. Neplaćeni računi dobavljača smanjuju dobit, ali još nisu smanjili stanje na računu.
Oprema se ne troši odjednom
Kad kupite opremu, novac s računa odlazi odmah, ali se trošak u izvještaju raspoređuje kroz više godina putem amortizacije. Zato u godini velike kupnje dobit može izgledati dobro, a račun prazno.
Otplata kredita nije trošak
Kamata na kredit jest trošak, ali otplata glavnice nije. Ako otplaćujete kredit, novac odlazi s računa, a dobit se zbog toga ne smanjuje.
Porez na dodanu vrijednost
Ako ste u sustavu PDV-a, dio novca koji vam kupci plate nije vaš prihod, nego obveza prema državi. Taj novac neko vrijeme stoji na računu, a zatim odlazi.
Isplate vlasniku
Isplata dobiti vlasniku nije trošak tvrtke, ali smanjuje stanje na računu. Isto vrijedi za neke druge isplate vlasniku, ovisno o njihovoj prirodi.
Što učiniti ako razlika nije jasna
Uzmite izvještaj o dobiti i promet po računu za isto razdoblje te zatražite od knjigovođe da vam pokaže glavne stavke koje objašnjavaju razliku. Ako želite, to vam mogu objasniti i ja — bez obzira na to tko vam vodi knjige.
Tekst je općenite naravi i ne zamjenjuje savjet za vašu konkretnu situaciju.